Всё о DAC7: что нужно знать продавцам на онлайн-платформах в Польше и ЕС

Директива DAC7 — это новый этап в развитии системы налогового контроля в ЕС, направленный на борьбу с уклонением от налогов и обеспечение прозрачности доходов. Принятая в 2021 году, директива обязывает операторы цифровых платформ предоставлять налоговым органам информацию о доходах пользователей, торгующих товарами или оказывающих услуги. В Польше, как и в других странах ЕС, платформа обязана передавать данные о доходах пользователей с января 2023 года, что оказывает существенное влияние на частных лиц и компании, работающие в интернете.

Кого касается DAC7?

Директива охватывает любые цифровые платформы, которые выступают посредниками в продажах товаров, услуг, аренде жилья и предоставлении личных услуг. Среди таких платформ — популярные маркетплейсы (Allegro, Amazon), сервисы аренды жилья (Airbnb), транспортные платформы и фриланс-биржи.

DAC7 касается как зарегистрированных в ЕС компаний, так и платформ из-за пределов ЕС, если их пользователи получают доход от сделок в ЕС. Это значит, что даже платформа, зарегистрированная вне Евросоюза, должна выполнять требования DAC7, если она работает с европейскими пользователями.

Лимиты сумм и особенности отчетности

Чтобы платформа передала данные пользователя в налоговую, он должен соответствовать определённым условиям, среди которых:
— Количество сделок: если пользователь провел !более 30 транзакций! на платформе в течение года.
— Лимит дохода: общий доход пользователя на платформе превышает !2000 евро! за календарный год.

Если любой из этих порогов превышен, платформа обязана сообщить налоговым органам данные о пользователе, включая имя, идентификационные данные, информацию о доходах и типе транзакций. Это нововведение направлено на контроль за значительными потоками доходов, которые могут ускользать от налогообложения.

Какие риски несет DAC7 для продавцов на онлайн-платформах?

DAC7 вносит значительные изменения в правила работы на цифровых платформах, что затрагивает частных продавцов, компании и фрилансеров:

1. Повышенный контроль над доходами. Теперь доходы, полученные через платформы, будут автоматически отслеживаться и попадать в налоговые органы, что может привести к дополнительным проверкам. Платформы, такие как Allegro, Amazon, Airbnb, передадут данные налоговым органам по транзакциям, если пользователь превысил порог в 2000 евро или 30 сделок.

2. Риск налоговых проверок и доначислений. Налоговые органы получат возможность более тщательно контролировать налогооблагаемую базу. Для пользователей, не указывавших все доходы в налоговой декларации, это может обернуться доначислениями и штрафами. Важно учитывать, что налоговые органы стран ЕС будут обмениваться информацией между собой, поэтому уклонение от налогообложения в одной стране теперь станет сложнее.

3. Соблюдение требований GDPR. Платформы должны соблюдать строгие правила по защите данных. Если продавец указывает персональные данные о своих покупателях, платформы обязаны защищать и правильно обрабатывать такие сведения. Это создает дополнительные обязанности для всех участников.

4. Снижение конфиденциальности. Пользователи, ранее привыкшие к приватности доходов, могут столкнуться с утратой конфиденциальности. Теперь налоговые органы получат доступ к информации о транзакциях, что может вызвать недовольство у некоторых пользователей.

5. Усложнение бизнес-процессов для платформ. Платформы также столкнутся с дополнительными сложностями, такими как настройка системы для сбора и передачи данных, что может потребовать значительных ресурсов. Для некоторых платформ выполнение требований DAC7 может оказаться технически и финансово обременительным.

! Кто освобожден от DAC7 !

Директива не распространяется на некоторых пользователей платформ, включая:
— пользователей с небольшим доходом (до 2000 евро в год и менее 30 сделок),
— граждан стран ЕС, арендующих личное жильё без использования платформ,
— частные лица, которые не занимаются предпринимательской деятельностью через платформы.

Также под исключение попадают некоторые пользователи с долгосрочными визами, резидентством и специальными разрешениями на проживание.

Что нужно учитывать продавцам и платформам?

Для продавцов на цифровых платформах в ЕС и Польше DAC7 требует большей осмотрительности в учете доходов и их декларировании. Вот несколько рекомендаций:
— Соблюдайте налоговые обязательства. Учитывайте, что доходы, полученные на платформе, теперь известны налоговым органам, и их необходимо указывать в налоговой декларации.
— Ведите учет доходов и расходов. Для контроля и отчетности используйте системы учета, чтобы избегать ошибок и упростить подачу деклараций.
— Ознакомьтесь с требованиями платформы. Изучите требования и условия использования платформ, на которой работаете, и уточните правила передачи данных.

Платформы, в свою очередь, должны подготовиться к выполнению директивы, настроить процесс сбора информации, обеспечить защиту данных пользователей и передавать сведения в налоговые органы в установленные сроки.

Заключение

DAC7 направлена на увеличение прозрачности и контроль за налогами в цифровой экономике, что создает как новые вызовы, так и преимущества для рынков ЕС и Польши. Продавцам и платформам важно учитывать требования директивы, чтобы избежать штрафов и рисков, а также поддерживать доверие пользователей.

Анализ предоставила юрист Лященко Татьяна — Ваш юрист в Польше ))