Легально избежать уплаты налога за недвижимость в Польше

«Сценарий на каждый день»: приобретаете Вы квартиру в Польше (будучи польским налоговым резидентом или во время владения приобретенной недвижимость становитесь таким). По прошествии времени, совершаете продажу данной квартиры потому, что захотелось Вам, к примеру, ежедневных мечтаний в созерцании бирюзовой волны Средиземного моря его испанской части… Полученная оплата от продажи квартиры становится Вашим доходом от которого следует уплатить налог на прибыль. Но, ведь так не хочется терять своих «кровных» на уплате налога на прибыль от данной продажи.

Как же законно сохранить свое вознаграждение за отчуждение недвижимости без налоговых потерь?!

Просто! Говорит Вам практикующий юрист в Польше ))

Соблюдите всего два критерия:

• деньги от продажи недвижимости в Польше инвестируете в покупку недвижимости в другой стране ЕС, в стране, принадлежащей к Европейскому экономическому пространству или в Швейцарской Конфедерации (естественно, приобретение нового жилья может произойти и в Польше);
• новым приобретением «удовлетворяете свои жилищные потребности».

Теперь детальнее.

Официальные интерпретации налогового законодательства РП однозначны в данном вопросе: при отчуждении частной недвижимости, по истечению 5 лет владения ею, владелец автоматически освобождается от уплаты налога на прибыль. Квартиру/дом, купленную в 2023 году, можно продать без налога в 2029 году. Это первый законодательный лайф хак от юриста.

Второй состоит в том, как обойти первый, если недвижимостью Вы владеете менее 5 лет…

Ваш официальный доход от продажи автоматически будет освобожден от налога на прибыль до истечения пяти полных лет владения отчуждаемой недвижимостью, на основании Закона про  PIT, если (!) вся вырученная от продажи сумма будет направлена на дальнейшее решение Ваших личных жилищных нужд. Проще говоря,  продав одну квартиру/дом в которой проживаете приобретаете другую квартиру/дом в котором станете жить дальше. В случае, если полученные от продажи Вашей недвижимости деньги захотите инвестировать в другую недвижимость с целью её дальнейшей передачи в аренду или совершения ремонта c последующей продажей, либо для удовлетворения жилищных потребностей других лиц, например, детей или прочих членов семьи, — освобождения от уплаты налога на прибыль не будет (!). Свою недвижимость отчуждаем, приобретаем новую и в ней проживаем лично. Члены семьи, естественно, могут поселиться вместе с Вами.

Важно (!) Лимита объектов недвижимости, где Вы реализовываете свои «жилищные потребности», — нет. Можно иметь летнее жилье в Польше, зимнее в Италии, а также еще одно в качестве обеспечения «на старость». Это означает, что даже владелец четырех квартир сможет воспользоваться освобождением от подоходного налога. Ключевое, чтобы лицо, желающее воспользоваться жилищной льготой, представило достаточное количество убедительных аргументов, что в каждом из объектов реализовывает свои личные жилищные потребности.

Правовая основа:

1. Налоговые интерпретации:
   • от 10.05.2024г. нр. 0115-KDIT3.4011.369.2024.1.RS;
   • от 31.01.2022г. нр. 0113-KDIPT2-1.2011.1077.2021.2.ACZ.
2. Ustawa z 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa (Dz.U. z 2022 r. poz. 2651).