Гараж и налоговые льготы: что нужно знать?

Тема налоговых льгот при продаже недвижимости продолжает вызывать множество вопросов, особенно в части расходов на покупку или ремонт гаражей. Ранее уже посвятила своё внимание этой теме, но ускользнул нюанс налогообложения прибыли от продажи гаража.

Возвращаюсь в данному нюансы и объясняю далее в тексте.

Продажа недвижимости, как правило, облагается налогом, если она осуществляется до истечения пяти лет с момента приобретения. Такое общее правило установлено в Законе о подоходном налоге с физических лиц (PIT). Однако налога можно избежать, если доход от продажи будет направлен на собственные жилищные нужды в течение трёх лет, начиная с конца года, в котором произошла продажа.

Перечень целей, связанных с жилищными нуждами, является очень широким и включает, в частности, расходы на строительство, расширение, надстройку, перепланировку или ремонт собственного жилого дома, его части или собственной жилой квартиры.

Однако, применительно к гаражам, законодательство и налоговая практика оставляют определённые нюансы.

Одним из ключевых моментов является то, как оформлен гараж.

Если гараж является частью общей собственности здания, например, подземной парковки, налоговые органы допускают, что расходы на его ремонт или покупку могут быть квалифицированы как расходы на жилищные нужды. Это связано с тем, что в соответствии с Законом о праве собственности на помещения, собственник квартиры имеет долю в общей недвижимости. Таким образом, покупка квартиры с гаражом, который юридически считается частью общей площади, или траты на его ремонт могут быть включены в перечень расходов, освобождённых от налогообложения.

Сложности возникают, когда гараж оформлен на отдельную земельную книгу (kśięga wieczysta). В этом случае налоговые органы, как правило, не признают такие расходы относящимися к жилищным целям. Это может лишить налогоплательщика права на льготу, даже если гараж используется исключительно для личных нужд.

Примером подхода налоговых органов является разъяснение директора Национальной налоговой информации от 12 октября 2020 года (№ 0115-KDIT2.4011.533.2020.2.MM). В данном случае было признано, что налогоплательщица имеет право на льготу при покупке квартиры с подсобным помещением и гаражом, который является частью подземной парковки.

Юристы и налоговые эксперты призывают уравнять условия предоставления льготы для всех типов гаражей, независимо от наличия или отсутствия отдельной земельной книги. Поскольку, гараж, вне зависимости от формы его собственности, часто является неотъемлемой частью жилья и должен рассматриваться на равных условиях.

Выводы для налогоплательщиков.
Если Вы планируете продать недвижимость и направить доход на покупку жилья с гаражом, важно заранее проверить правовой статус гаража. Будет ли это частью общей собственности или объектом с отдельной записью в земельной книге — от этого зависит возможность применения налоговой льготы.

Если у Вас остались вопросы или требуется помощь в решении налоговых вопросов, обращайтесь.