Избегайте штрафов по DAC7 — краткое руководство для платформ

С развитием цифровой экономики Евросоюз усилил требования к онлайн-платформам, задействованным в торговле и оказании услуг. В предыдущих публикациях уже рассматривала эту тему. Вкратце напомню: согласно новой директиве DAC7, на операторов таких платформ возложена обязанность по передаче налоговой информации о своих пользователях. А за несоблюдение этих правил предусмотрены ощутимые финансовые санкции.

Право государств-членов ЕС — самостоятельно определять вид и размер таких наказаний. Однако они обязаны быть не только справедливыми, но и достаточно строгими, чтобы мотивировать к соблюдению закона.

В польском законодательстве соответствующие положения содержатся в Законе об обмене налоговой информацией с другими государствами. Документ чётко регламентирует ответственность операторов платформ — как местных, так и зарегистрированных за пределами Европейского Союза.

Кто под угрозой штрафа?
Под санкции могут попасть:
• Платформы, обязанные отчитываться перед налоговыми органами (в том числе зарубежные);
• Платформы, освобождённые от отчётности, но нарушившие требование об уведомлении.

Нарушением может считаться:
• несвоевременное предоставление данных о продавцах и пользователях платформы в налоговые органы,
• игнорирование повторных уведомлений от Главы KAS,
• отсутствие должной документации, подтверждающей соблюдение процедур налоговой осмотрительности,
• или же — в случае так называемых «освобождённых» платформ — непредоставление информации о бизнес-модели, исключающей необходимость отчётности.
Важно отметить, что если платформа предпринимает все возможные меры для получения информации, но не может её собрать из-за отказа или бездействия продавца, это может рассматриваться как смягчающее обстоятельство.

Что как юрист, рекомендую вам я?
Если вы — оператор цифровой платформы, работающей с клиентами на территории ЕС, в том числе Польши, важно своевременно:
• оценить применимость требований DAC7,
• внедрить внутренние процедуры по сбору и передаче информации,
• зафиксировать действия по обеспечению «должной осмотрительности»,
• и документально подтвердить все попытки взаимодействия с продавцами.