IP Box в Польше в 2026 году: что ждёт программистов и IT-предпринимателей

Планируемые изменения в налоговом законодательстве Польши могут существенно повлиять на возможность применения льготы IP Box. Согласно позициям Министерства финансов, действующая 5-процентная ставка налога на доходы от квалифицированных прав интеллектуальной собственности всё чаще используется в целях, которые, по мнению законодателя, не соответствуют первоначальной идее этой преференции.

В результате IP Box в его нынешнем виде может стать недоступным для значительной части программистов и специалистов IT-сферы, прежде всего ведущих деятельность в форме ИП (jednoosobowa działalność gospodarcza (JDG).

Минфин применяет новый подход: IP Box только для бизнеса с командой

Одним из ключевых предложений является введение обязательного требования по трудоустройству минимум трёх сотрудников. Только при выполнении этого условия налогоплательщик сможет применять льготную ставку 5 %.

По официальной позиции Минфина, IP Box должен поддерживать:

• развитие инновационных проектов
• создание устойчивых команд разработчиков
• реальную деятельность в сфере исследований и разработок (R&D)

а не использоваться исключительно как инструмент снижения налоговой нагрузки для самозанятых специалистов.

Последствия для программистов-фрилансеров

На практике это означает, что программисты, работающие самостоятельно, без наёмных сотрудников, могут полностью утратить право на применение IP Box.

К чему это приведёт:

• переходу на стандартные ставки PIT или CIT
• необходимости пересмотра формы ведения бизнеса.

Именно индивидуальные IT-специалисты сегодня составляют наибольшую группу пользователей IP Box, поэтому предлагаемые изменения вызывают серьёзные опасения в отрасли.

Почему IP Box и сейчас вызывает споры

Даже при действующих правилах IP Box остаётся одной из самых сложных льгот с точки зрения практического применения. Проблемы возникают, например, при:

• расчёте дохода, если продукт использует несколько объектов IP
• распределении затрат на разработку
• доказательстве связи дохода с квалифицированным IP.

По этой причине многие налогоплательщики сознательно отказываются от льготы, опасаясь налоговых проверок и споров с органами KAS.

IP Box и солидарный взнос

Дополнительно рассматривается возможность включения доходов, облагаемых по IP Box, в базу солидарного взноса (danina solidarnościowa). Это означает, что при высоких доходах реальная налоговая нагрузка может оказаться существенно выше ожидаемой, даже при формальном применении 5-процентной ставки.

Что делать предпринимателям уже сейчас

Хотя изменения ещё не вступили в силу, 2025–2026 годы могут стать последним моментом для осознанного налогового и правового планирования. В зависимости от ситуации стоит рассмотреть:

• изменение формы ведения бизнеса,
• создание команды или реструктуризацию деятельности
• альтернативные налоговые решения
• индивидуальную оценку рисков IP Box.

Как показывает практика: своевременная консультация с юристом или налоговым консультантом позволяет избежать ошибок и подготовиться к изменениям без резких финансовых последствий.

Полезные материалы и правовая поддержка

Актуальная информация и аналитика по налогообложению бизнеса в Польше, IP Box, PIT, CIT и вопросам легального налогового планирования вы можете найти на сайте:

👉 https://www.tatianaprawnik.com
👉 https://www.tatianaprawnik.com/blog