2026 год под контролем предпринимателей — новые налоговые нагрузки и растущие правовые риски

2026 год обещает стать периодом существенных вызовов для предпринимателей. Изменения в налоговой и страховой системе приведут к увеличению стоимости ведения бизнеса, а также могут свидетельствовать о постепенном ограничении ряда преференций, которыми компании пользовались в последние годы. Во многих случаях это будет последний момент для принятия мер по защите налоговых интересов.

Рост публично-правовых нагрузок — взнос на медицинское страхование без послаблений

Одним из наиболее ощутимых последствий станет увеличение взноса на медицинское страхование. В 2026 году его реформа проведена не будет — сохранятся действующие правила, при одновременном повышении минимальной базы для его начисления. Минимальный взнос будет рассчитываться от полной суммы минимальной заработной платы, что означает заметный рост ежемесячных обязательств даже для предпринимателей с низким доходом либо показывающих убыток.

Данные изменения в наибольшей степени затронут лиц, применяющих налогообложение по прогрессивной шкале либо линейной ставке, поскольку обязанность уплаты минимального взноса сохраняется независимо от фактического финансового результата деятельности.

Автотранспорт в бизнесе — сокращение налоговых расходов

С 2026 года изменятся также правила налогового учета автомобилей с двигателями внутреннего сгорания, используемых в предпринимательской деятельности. Будет снижен лимит расходов, которые могут быть отнесены к налоговым затратам при лизинге и амортизации таких транспортных средств.

Предприниматели, которые приобрели автомобиль и ввели его в реестр основных средств до конца 2025 года, сохранят действующие в настоящее время лимиты. В ином положении окажутся договора лизинга — даже при их заключении ранее, с 2026 года они будут подлежать учету по новым, менее выгодным правилам.

Формальные обязанности: KSeF и отчетность JPK

Предстоящий год принесет также значительные организационные изменения. Введение Национальной системы электронных счетов-фактур (KSeF), а также расширение отчетности JPK на налоги на доходы потребуют от предпринимателей адаптации бухгалтерских систем и внутренних процедур. Отсутствие надлежащей подготовки в данной сфере может привести не только к финансовым санкциям, но и к повышенному риску налоговых споров.

Изменения отложены, но не отменены

Хотя запланированные изменения в законах о подоходном налоге с физических лиц (PIT) и налоге на прибыль организаций (CIT) не вступили в силу в 2026 году, это не означает их окончательного отказа. Информация, поступающая из Министерства финансов, указывает на возможность их внедрения с 2027 года.

Это касается, в частности:

• ограничения жилищной налоговой льготы,
• ужесточения условий применения режима IP Box,
• изменений в налогообложении продажи предметов, выкупленных из лизинга,
• расширения перечня так называемой «скрытой прибыли» в эстонском CIT,
• возможных корректировок правил амортизации коммерческой недвижимости и деловой репутации (гудвилла).

Планируемые нормы в наибольшей степени затронут сектор малых и средних предприятий, который в настоящее время чаще всего использует данные инструменты налоговой оптимизации.

Время для анализа и превентивных действий

2026 год должен стать для предпринимателей периодом осознанного налогового и правового планирования. Многие решения — касающиеся формы налогообложения, способов финансирования основных средств либо структуры бизнеса — могут иметь долгосрочные последствия после вступления в силу последующих законодательных изменений.

На практике это означает, что заблаговременный анализ и соответствующая подготовка могут позволить минимизировать риски и защитить интересы компании в последующие годы.

P.S.

С начала 2026 года вступят в силу изменения, уже опубликованные в Dziennik Ustaw (Официальный вестник законов), в том числе:

• обязательное внедрение Национальной системы электронных счетов-фактур (Krajowy System e-Faktur, KSeF) — поправка к Закону о НДС от 5 августа 2025 г. (Dz.U. 2025 г., поз. 1203);

• JPK CIT — в частности, распоряжение Министерства финансов от 13 декабря 2024 г. о освобождении от обязанности передачи отдельных частей бухгалтерских книг на основании Закона о налоге на прибыль организаций (Dz.U. 2024 г., поз. 1861);

• снижение автомобильных лимитов, касающихся вычета расходов по лизингу и амортизации, — Закон от 2 декабря 2021 г. о внесении изменений в Закон об электромобильности и альтернативных видах топлива, а также в некоторые другие законы (Dz.U. поз. 2269);

• повышение лимита освобождения от НДС с 200 тыс. злотых до 240 тыс. злотых — поправка к Закону о НДС от 24 июня текущего года (Dz.U. 2025 г., поз. 896);

• изменения в ведении налоговой книги доходов и расходов (PKPiR) — распоряжение министра финансов и экономики от 6 сентября 2025 г. о ведении налоговой книги доходов и расходов (Dz.U. 2025 г., поз. 1299);

• полные товарищества, участниками которых являются не исключительно физические лица, с целью избежания обложения налогом CIT больше не будут обязаны подавать ежегодную информацию CIT-15J о налогоплательщиках, если в составе участников не произошло изменений — поправка к законам о PIT и CIT от 25 июня текущего года (Dz.U. 2025 г., поз. 1022).

С заботой, Ваш юрист в Польше 😉