IP BOX — как IT-компаниям и инноваторам законно снизить налог до 5%

Сфера инноваций и IT в Польше динамично развивается, и одним из самых эффективных инструментов поддержки предпринимателей является налоговая льгота IP BOX.

Она позволяет облагать доходы от интеллектуальной собственности — например, от программного обеспечения — по льготной ставке 5% PIT или CIT вместо стандартных 19% или 32%.

В чём заключается льгота IP BOX?

Льгота IP BOX была введена Законом от 23 октября 2018 года о внесении изменений в налоговое законодательство (в частности, в законы о PIT, CIT и Налоговый кодекс) и продолжает действовать в 2025 году.

Её цель — поощрение инноваций и развитие технологий. Применить льготу могут как компании, так и индивидуальные предприниматели (в том числе программисты B2B).

Как это работает

Поддержка развития инноваций и технологического сектора путём предоставления предпринимателям возможности применять ставку 5% к доходам, полученным от квалифицированных прав интеллектуальной собственности, вместо стандартных ставок:

• 12% или 32% — для налогоплательщиков PIT, облагаемых по общим правилам,
• 19% — для налогоплательщиков PIT на линейной ставке,
• 9% или 19% — для налогоплательщиков CIT.

Следует отметить, что воспользоваться льготой IP BOX можно только в годовой налоговой декларации, то есть текущие доходы от квалифицированных IP в течение года облагаются в соответствии с избранной ранее формой налогообложения.

Применение так называемой льготы IP BOX позволяет облагать такие доходы по ставке 5% PIT или CIT, что делает данный механизм одним из наиболее привлекательных налоговых инструментов для субъектов, работающих в сфере инноваций и высоких технологий.

Кто может воспользоваться IP BOX и какие условия необходимо выполнить?

Для применения льготной ставки 5% налогоплательщик должен выполнить ряд установленных законом условий. В частности:

1. Вести деятельность в сфере B+R (badanie i rozwój – исследования и развитие).
2. Создать, развить или усовершенствовать квалифицированное право интеллектуальной собственности в рамках этой деятельности.
3. Вести отдельный бухгалтерский учёт, отражающий все хозяйственные операции, связанные с доходами и расходами по квалифицированным IP (ст. 24e п.1 пп.1 Закона о CIT и ст. 30cb п.1 пп.1 Закона о PIT).
4. Получить доход от квалифицированного IP, облагаемый в Польше.
5. Понести квалифицированные расходы, связанные с созданием или развитием квалифицированного IP.

Выполнение этих условий является основанием для применения льготы, а подтверждением правомерности её использования может служить индивидуальная налоговая интерпретация, выданная Директором Национальной информационной службы.

Министерство финансов также издало подробные налоговые разъяснения от 15 июля 2019 года, в которых уточнены принципы применения льготы и круг лиц, имеющих право на её использование.

Какие права подпадают под IP BOX?

Квалифицированными правами интеллектуальной собственности считаются, в частности:

• патенты,
• полезные модели
• промышленные образцы
• права на компьютерные программы
• топографии микросхем и другие объекты, защищённые законом.

Главное условие — чтобы объект был создан или усовершенствован в рамках вашей исследовательской деятельности и имел юридическую охрану.

Как получить льготу?

Перед применением льготы IP BOX стоит подготовить:

• чёткое описание вашей деятельности в сфере B+R
• документацию по созданию программного обеспечения или патентов
• отдельную финансовую отчетность
• при необходимости — запрос на индивидуальную налоговую интерпретацию.

Законно снизить налоговую нагрузку?

Подготовить документацию и получить безопасное подтверждение права на льготу IP BOX?

Напишите мне и мы обсудим детали